Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế gì năm 2020?

Theo Luật Quản lý thuế sửa đổi (có hiệu lực từ 1/7/2020), tại Khoản 5, Điều 51 quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”.

Để triển khai việc chuyển đổi hộ khoán sang nộp thuế theo kê khai, Bộ tài chính sẽ có hướng dẫn cụ thể về lộ trình triển khai. Trong thời gian chưa có hướng dẫn của Bộ Tài chính, các hộ kinh doanh thường xuyên, có địa điểm kinh doanh cố định và không thực hiện, hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ sổ sách, kế toán, hóa đơn, chứng từ thì vẫn thuộc diện nộp thuế theo phương pháp khoán.

Theo đó, từ nay đến ngày 01/07/2020, ngoài việc hộ kinh doanh phải nộp thuế bảo vệ môi trường có có kinh doanh xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tược chịu thuế, nộp thuế tiêu thụ đặc biết nếu sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường, hộ kinh doanh phải kê khai nộp các loại thuế sau:

1. Lệ phí môn bài:

Hộ kinh doanh phải kê khai, nộp lệ phí môn bài, trừ trường hợp gia đình sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/1 năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được miễn lệ phí môn bài là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh tùy theo doanh thu mà mức nộp lệ phí môn bài khác nhau như sau:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài:

+ Đối với hộ kinh doanh khi mới ra hoạt động, kinh doanh, chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

+ Trường hợp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải kê khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

+ Thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh đang hoạt động chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

+ Hộ kinh doanh nếu đăng ký và được cấp mã số thuế trong thời gian 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu đăng ký và được cấp mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Trường hợp hộ kinh doanh có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Trường hợp hộ kinh doanh mới ra kinh doanh trong năm thì mức doanh thu làm cơ sở xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm tính thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

2. Thuế giá trị gia tăng

Hộ kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng khi có doanh thu từ 100 triệu đồng/1 năm trở lên. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/1 năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Công thức tính thuế giá trị gia tăng:

Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x Tỉ lệ thuế GTGT

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%

+ Hoạt động cho thuê tài sản: 5%

Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước năm tính thuế.

3. Thuế thu nhập cá nhân

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/1 năm trở lên phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỉ lệ thuế TNCN

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%

+ Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1.5%

+ Hoạng động kinh doanh khác: 1%

+ Hoạt động cho thuê tài sản, làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp: 5%

Thời hạn nộp: chậm nhất ngày 15 tháng 12 của năm trước năm tính thuế.

Tổng đài tư vấn pháp luật miễn phí: 19006577 - Hotline : 0909198579